这五个国家是世界上最大的避税天堂的管道

首先是巴拿马文件,然后是巴哈马揭幕,现在它是天堂纸。记者继续阐明公众对公司用来减少税收的离岸金融中心的强烈抗议 – 这在法庭上仍然受到质疑。

最近的一项研究现在发现了世界上所有的公司避税天堂,并且首次披露了公司用来将资金汇集到这些地方的中间国家。

7月24日发表在学术期刊“科学报告”上的“发现离岸金融中心:全球企业所有权网络中的管道和沉没”一文表明,离岸金融不是开曼群岛和百慕大等异国情调的偏远地区的专属业务。 。

荷兰和英国在避税游戏中扮演着至关重要的角色 – 尽管这是一个迄今为止模糊不清的角色 – 在企业利润方面起到了避税天堂的作用。

什么是避税所

避税天堂是跨国公司跨境转移资本的一种流行的,合法的,通常是秘密的工具。通过利用各种国家立法的漏洞并在税收较低的国家开展业务,公司可以将税率从35%左右降低到25%到15%或更低。

图1:美国有效企业税率(1947-2011)

            
            
              美国公司使用聪明(和合法)的策略来获取离岸利润并减轻他们的税收负担。
              美国联邦储备银行通过维基媒体
            
          

硅谷公司已经成为这种策略的专家。据欧洲委员会报道,苹果公司利用爱尔兰,荷兰和百慕大的子公司组合来减轻其税负,并在2014年对其欧洲利润征收0.005%的税。

根据税务司法网络和国际货币基金组织的估计,如果将跨国公司的利润计算在经济活动发生的地方,他们每年的税收总额将增加500至6500亿美元。其中,每年约有2000亿美元流向发展中国家,这比他们每年获得的发展援助(1426亿美元)更多。

像这样的调查结果使得避税天堂成为美国和欧洲监管机构关注的焦点,但对于什么使一个国家成为离岸金融中心没有广泛接受的定义。

经济合作与发展组织(OECD)和国际货币基金组织公布的名单使用不同的标准来界定避税所,其结果高度政治化。

税务司法网络的财务保密指数,乐施会最糟糕的公司避税天堂名单和Jan Fichtner的2015海上强度比率已被证明更有用。

Fichtner(本文的合着者)通过检查外国资本(如FDI)与国内经济规模之间的比例,为判断OFC管辖区提供了一个粗略的尺度。

但是,这些措施中没有一个可以告诉我们这些避税天堂所报告的外国投资的来源。无论如何,Apple的钱如何从加利福尼亚流向百慕大?

大数据和网络分析

通过将阿姆斯特丹大学CORPNET研究小组的政治经济学家和计算机科学家聚集在一起,有可能研究公司如何利用其国际所有权结构中的特定国家和司法管辖区。我们研究中新颖的数据驱动网络方法阐明了离岸金融如何在全球范围内流动。

我们看的不是国家级统计数据,而是详细的公司数据。通过询问哪些国家和司法管辖区在与国内经济规模不相称的公司所有权链中发挥作用,我们首次能够确定一个复杂的全球离岸金融中心网络。

我们分析了整个庞大的全球所有权关系网络,其中包含超过9800万家公司和7100万所有权关系的信息。这种精细的企业级网络数据帮助我们区分了两种避税天堂:汇和管道。

引入水槽和导管

“水槽OFC”吸引并留住外国资本。我们确定了24个下沉的OFC,包括着名的避税天堂,如卢森堡,香港,中国
英属维尔京群岛,百慕大和开曼群岛,还有台湾,这是一个迄今未被注意的避税天堂。

使用我们的方法,我们现在可以调查在途中下沉的公司使用哪些司法管辖区。这些“管道OFC”是具有吸引力的中间目的地,因为它们拥有众多的税收协定,低或零的预扣税,强大的法律制度以及良好的声誉,无需税收即可安静地转移资本。

图2:绘制股权流量

            
            
              导管(绿色)和下沉(红色)r的大小

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